昆山財務公司代理記賬會計須知：企業所得稅的相關法律法規有哪些？

企業所得稅匯算清繳，不僅時間緊、任務重、表格多、數據多，而且表間勾稽關系復雜，填寫規則復雜。更重要的是，企業所得稅稅前扣除項目那么多，很容易混淆分不清！成熟的老會計已經開始預備上一年度的匯算清繳的資料了。畢竟這是最考驗財務人員專業能力和勝任經驗的一次大作戰。

企業所得稅相關稅收政策和《企業會計準則》等國家統一的會計制度為依據，以一般企業為主體，以企業所得稅年度納稅申報表為載體，以企業所得稅匯算清繳業務為主線，對相關業務涉及的具體會計核算、稅務處理和納稅申報表填報進行詳細解析，實現稅務、財務、業務“三務”一體化深度融合。通過大量的典型實務案例分析，突出通俗性、操作性、實用性和時效性，特別注重會計核算和稅務處理差異比較及納稅調整對納稅申報的影響，有利于讀者更好地理解和應用最新《企業會計準則》和增值稅、企業所得稅等相關稅收政策，降低企業會計核算風險和涉稅風險，進一步提高會計信息質量和企業所得稅匯算清繳質量。

企業所得稅的相關法律法規主要有：

1. 《中華人民共和國企業所得稅法》：

? 這是企業所得稅領域的基本法律，于 2007 年 3 月 16 日由第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，后經過多次修正。該法律規定了企業所得稅的納稅主體、稅率、應納稅所得額的計算、稅收優惠、源泉扣繳、特別納稅調整、征收管理等方面的基本內容。例如，明確了企業分為居民企業和非居民企業，居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得等繳納企業所得稅。

按照稅法規定，企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

2. 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

? 該條例根據《中華人民共和國企業所得稅法》制定，對企業所得稅法中的一些條款進行了詳細解釋和說明，進一步明確了應納稅所得額、收入、扣除等具體的計算方法和范圍，以及資產的稅務處理等具體辦法。比如，對于企業取得收入的貨幣形式和非貨幣形式、不同類型收入的確認時間、虧損的定義、清算所得的計算等都作出了具體規定。

3. 稅收征管相關法律法規：

? 《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則：雖然不是專門針對企業所得稅的法律，但對于企業所得稅的征收管理具有重要的指導作用。規定了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等稅收征管的基本程序和要求，企業所得稅的征收管理也需要遵循這些規定。

? 《特別納稅調整實施辦法（試行）》：這是為了規范特別納稅調整管理而制定的具體辦法。針對企業與其關聯方之間的業務往來，明確了稅務機關有權對不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的情況進行調整，以及企業共同開發、受讓無形資產等成本的分攤原則等，對于防止企業通過關聯交易等方式逃避納稅義務具有重要意義。

此外，國家還會根據經濟發展的需要和政策導向，發布一些針對企業所得稅的優惠政策文件和具體規定，這些也屬于企業所得稅相關法律法規體系的一部分。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規定，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。