昆山公司股權轉讓，如何合理合法降低企業所得稅稅負？

企業在對外投資5年內轉讓上述股權或投資收回的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在轉讓股權或投資收回當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅；企業在計算股權轉讓所得時，可按規定將股權的計稅基礎一次調整到位。企業在對外投資 5年內注銷的，應停止執行遞延納稅政第，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在注銷當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅。

另外，《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅問題的批復》（國稅函〔2000〕687號）“鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源(欽州)實業有限公司100%的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建筑物及附著物，經研究，對此應按土地增值稅的規定征稅。”

一、成本費用合理列支

? 仔細梳理與股權取得相關的各項成本，例如在最初取得股權時支付的購買價款、相關稅費、中介費等合理支出，確保這些成本都能在計算應納稅所得額時準確列支扣除，以此降低股權轉讓所得的基數，進而減少企業所得稅。比如，企業當初為收購某股權支付了一筆數額不小的法律服務費作為中介費用，就應將其合規納入成本扣除范圍。

二、利用虧損彌補

? 核查本企業及下屬符合條件的被投資企業的虧損情況。如果企業存在可彌補的虧損，按照企業所得稅法規定，在符合一定條件下，可以用虧損來沖減股權轉讓產生的盈利，從而減少應納稅所得額，達到降低企業所得稅的目的。例如，企業A在轉讓股權獲得收益500萬元，但企業之前還有300萬元的可彌補虧損，那實際用來計算企業所得稅的所得額就變為200萬元。

三、先進行資產剝離再轉讓

? 對于被轉讓股權所屬企業中一些價值較高但并非核心業務相關的資產，可以考慮在股權轉讓前進行合理剝離。比如有一塊閑置的高價值土地資產，將其剝離出售后，企業的整體價值會相應調整，股權價值也隨之改變，這樣后續轉讓股權時的轉讓所得可能會降低，減少企業所得稅負擔。

四、選擇合適的轉讓方式

? 比如采用股權置換的方式，如果企業能夠找到合適的交易對手，用自身持有的股權去置換對方同等價值或者對自身更有戰略意義的股權，在這個過程中，由于沒有產生直接的現金流入，從稅務角度來說，可能會有延緩確認股權轉讓所得的空間，或者通過合理的交易安排，使納稅時間推遲，變相降低當下的企業所得稅資金壓力。

五、合理運用稅收優惠政策

? 關注國家以及地方出臺的針對企業股權轉讓或者所屬行業的稅收優惠政策。比如一些地方對于符合特定產業方向、鼓勵類產業的企業股權轉讓，會給予一定的稅收減免或優惠稅率，企業若符合相關條件，便可充分利用這些政策來減少企業所得稅支出。


需要強調的是，在運用這些方法時，務必確保所有操作都嚴格遵循稅收法律法規，做到合法合規，避免因不當的稅務籌劃而帶來稅務風險。