昆山公司股權轉讓的涉稅事項有哪些？（2024年新）

股權是公司平穩運行、股東獲得收益的重要工具，如何分配股權、調整股權、轉讓股權，都是一家想要發展的企業必須學會的課題。新《公司法》對有限責任公司股東轉讓股權做出了較大的修改和變動，因此股東轉讓股權，必須更加謹慎，避免轉讓過程存在瑕疵導致的風險。

依據《國家稅務總局關于以轉讓股權名義轉讓房地產行為征收土地增值稅問題的批復》的規定，以股權形式轉讓土地使用權、地上建筑物及附著物，對此應按土地增值稅的規定征稅，否則存在稅務風險。

另外，特殊性稅務處理的規定具體為：①轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定；②受讓企業取得轉讓企業資產的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。也就是說，企業若適用特殊性稅務處理，規定，可以暫不繳納企業所得稅。

一、納稅主體的確定

? 要分清轉讓方是個人還是企業，因為不同主體適用的稅種及稅率存在差異。若是個人轉讓股權，涉及個人所得稅與印花稅；若是企業轉讓股權，則涉及企業所得稅和印花稅等。比如，張三作為個人轉讓其持有的某公司股權，需按個人所得稅相關規定來納稅；而甲企業轉讓所持股權，就要依據企業所得稅相關要求來計算和繳納稅款。

二、準確核算股權原值

? 對于股權原值的確定要嚴謹且準確，這直接影響到應納稅所得額的計算。如前文所述，現金出資取得的股權按實際出資金額確定原值；非貨幣性資產出資的按稅務機關認可或核定的價格與相關合理稅費之和確定；無償取得股權的，按不同情形下對應的規則來確定等。比如，以房產入股取得股權，就需算好房產入股時的價值以及相關過戶等稅費，以此來準確核算股權原值。

三、關注稅收優惠政策

? 時刻留意國家及地方出臺的各類稅收優惠政策，看是否符合條件能夠適用。例如，符合條件的小微企業在股權轉讓時可享受企業所得稅方面的優惠；還有些地區針對特定產業、特定園區內企業的股權轉讓有減免稅等優惠舉措。要及時了解并按要求準備相應資料申請享受優惠，避免多繳稅。

四、應稅收入的認定

? 股權轉讓收入的確認需遵循相關稅務規定，一般要考慮轉讓協議生效且完成股權變更手續時來確認收入實現。同時，要注意是否存在關聯交易等特殊情況，若有，稅務機關可能會對轉讓價格進行調整，以防通過不合理低價轉讓來避稅。比如，A公司與關聯企業B公司之間進行股權低價轉讓，稅務機關若認定不符合獨立交易原則，會重新核定應稅收入。

五、納稅申報與繳納期限

? 嚴格按照規定的時間進行納稅申報和稅款繳納。不同稅種有不同的申報和繳納要求，逾期未申報或未足額繳納稅款可能面臨滯納金、罰款等處罰。例如，印花稅通常按規定期限自行申報繳納，企業所得稅按納稅年度進行匯算清繳等，務必遵守相應的時間要求。

六、留存相關憑證資料

? 要妥善留存與股權轉讓相關的各類憑證資料，像股權轉讓合同、股權原值證明材料、支付憑證、評估報告（若有）等，便于稅務機關核查時能提供準確依據，證明稅務處理的合法性和合規性，避免因資料缺失帶來稅務風險。

需要特別說明的是，《國家稅務總局關于非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第72號，以下簡稱“72號公告”）第一條中補充到，59號文第七條第1項規定的情形包括因境外企業分立、合并導致的居民企業股權被轉讓的情形。

最后，當繳納的稅款種類較多或者股東、公司對稅法相關規定不夠了解時，為了防止出現少繳、漏繳進而陷入違法風險的情況，交易雙方可聘請專業的稅務顧問與股權轉讓的法律顧問一起進行股轉稅務規劃，將股權轉讓全過程中涉及到的稅費繳納問題，與股權轉讓合同生效、股權轉讓款付款條件、股東名冊變更條件、工商變更登記條件等影響到雙方權利的事項掛鉤，以督促義務人按時按質履行納稅義務，降低稅務風險。